另外开出发票后,业务部门要及时跟踪发票的交接情况,确保客户已收到发票,且开票内容无误。不要出现跨年作废的情况,容易影响结算和回款进度。
注意:500万的一般纳税人与小规纳税人的临界点问题,自己把控,超过了就要转一般纳税人,面临更严格的税务管控。
五、检查收入与报表是否一致
关注企业所得税申报表、增值税申报表和财务报表的收入是否一致,如果不一致,是否有充足的政策依据。
六、检查年终奖等是否已计提
个税申报系统里的税前工资是否与账面上进入成本费用等科目的工资是否一致?是否已足额计提了过年才发的年终奖和绩效奖励?
七、检查折旧摊销是否准确
全面复核,确保折旧、摊销足够、充分、准确。
八、关注预提费用、暂估材料等科目
参照上述第四点进行催票。
九、关注借款利息支出
是否取得了发票?根据28号公告之规定,增值税项目都应开发票。
十、检查欠缴税款
缴的税款尽量在规定的期限内申报缴纳,如果资金确实紧张,也要先申报,办理缓缴手续后,缓缴期限内不加收滞纳金。
十一、检查异常费用
重点关注大额整数类凭证或交易,检查的重点科目是福利费、办公费、业务接待费、咨询费和服务费,这里面可能有个人所得税、增值税的问题。